Кто попадёт в чёрный список работодателей в 2025
С 1 января 2025 года появится реестр недобросовестных работодателей, но борьба с теневой занятостью идёт уже сейчас. Рассказываем, на что обратить внимание, чтобы не попасть под прицел налоговой, Роструда и прокуратуры.
Что такое теневая занятость
Теневая занятость — это оформление трудовых отношений в обход общих правил.
При приёме на работу вы должны заключить с сотрудником трудовой договор. В нём описаны правила и обязанности, зарплата, порядок выхода в отпуск и компенсации больничных. А также защищает работника от внезапного увольнения по надуманному поводу.
Если принимаете человека на работу без трудового договора, это теневая занятость. Нельзя договориться устно и платить зарплату «в конверте».
Есть другие формы теневой занятости:
- Компания заключает с сотрудником трудовой договор, но официально платит только МРОТ. Остальные деньги выдают «в конверте», чтобы сэкономить на страховых взносах.
- Трудовые отношения подменяют гражданско-правовыми, чтобы не платить отпускные, больничные и в любой момент уволить человека без последствий.
- С постоянным сотрудником работают как с самозанятым, чтобы не платить страховые взносы.
Какие признаки считаются теневыми
С 1 марта 2024 года к борьбе с теневой занятостью привлекли налоговую. Теперь инспекторы анализируют выплаты сотрудникам и сообщают в Роструд о подозрительных признаках — приложение к Приказу Минтруда от 02.02.2024 № 40н:
- 10 и более сотрудникам заплатили меньше МРОТ, если доля таких работников превышает 10% от общей численности.
- Во время проверки инспекторы выявили факты или признаки нелегальной деятельности.
- В течение года ИП или организация работала с 10 и более самозанятыми, которым платила в среднем от 20 000 ₽ в месяц. При этом сотрудничали более трёх месяцев. Это относится и к ИП, работающим на НПД.
- Зарплата сотрудников на 35% и более ниже среднеотраслевой.
- В месте работы ККТ нет или не хватает «белых» рабочих мест. Например, в торговой точке отпускают чеки, но там нет официально трудоустроенных продавцов.
Кто выявляет нелегальных работников
С нелегальными работниками и теневой занятостью работает Роструд. Ведомство регулярно проверяет ИП и организации, в том числе по обращению граждан.
В 2024 году недобросовестных работодателей не защитит мораторий на выездные проверки. У Роструда есть индикаторы риска — случаи, в которых разрешается проведение контрольного мероприятия. Например, если средняя зарплата за квартал в организации ниже МРОТ.
Бороться с теневой занятостью Роструду помогают ФНС и прокуратура. Налоговая проверяет расчёты с работниками, подмену трудовых отношений гражданско-правовыми или самозанятостью.
Например, специалисты налоговой мониторят доски объявлений. Отмечают организации, которые ищут самозанятых, но предлагают работу с признаками трудовых отношений — регулярные выплаты одного размера, фиксированный рабочий день, подчинение внутренним правилам и т.п.
Региональные отделы прокуратуры действуют по Приказу Генпрокуратуры РФ от 05.02.2024 № 98. В их задачи входит:
- выявление компаний и ИП с теневой занятостью;
- запрос объяснений от работодателей и сотрудников по обращениям граждан об уклонении от оформления трудовых отношений;
- содействие трудовой инспекции, чтобы она отправляла иски в суд о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, выявленной после расследования несчастных случаев.
Прокуратура проводит внеплановые проверки, если на организацию или ИП поступает две и более жалоб.
С 2024 года созданы межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости — МКПНЗ (ст. 67 Закона 565-ФЗ).
Какие последствия ждут работодателя при выявлении теневой занятости
С 1 января 2025 года появится общедоступный реестр недобросовестных работодателей. Пока не ясно, как именно он будет работать, но одно известно точно: граждане смогут проверять организации перед трудоустройством. И если вы попадёте в чёрный список, усложнится поиск хороших сотрудников.
Другие последствия могут наступить уже сегодня:
Налоговая ответственность. Если налоговая выявит признаки теневой занятости, значит, вы не платили или платили не полностью страховые взносы и НДФЛ. Их доначислят и выпишут штраф на 20-40% от суммы, которую не заплатили в бюджет.
Административная ответственность — ст. 5.27 КоАП РФ:
- за работу без трудового договора или подмену трудовых отношений — штраф до 100 тыс ₽;
- за зарплату в конверте или ниже МРОТ — предупреждение или штраф до 50 тыс ₽.
За повторное нарушение руководителя могут дисквалифицировать на срок до 1-3 лет.
Уголовная ответственность. Наступит, если за три года вы не перечислили в бюджет удержанный НДФЛ и страховые взносы в размере от 18,75 млн ₽. По ст. 199.1 УК РФ грозят крупные штрафы, арест или лишение свободы с дисквалификацией.